廣州代理記帳公司：公司向自個(gè)告貸的處理?

公司找自個(gè)或別的公司拆借資金，管帳做賬時(shí)應(yīng)記“別的應(yīng)付款”，不能記“短期告貸”。支付的利息要想在所得稅前扣減，必須要到稅務(wù)代開發(fā)票，沒有發(fā)票是不能稅前扣減的。但并非取得了發(fā)票就能全額扣減，還有一個(gè)懇求，所付利息超出同期銀行借款利息的有些不能在所得稅前扣減。廣州代理記帳公司

當(dāng)公司資金緊張時(shí)，最外融資是必定的。一方面可會(huì)向銀行告貸，另一方面也可經(jīng)過公司間拆借，甚至還可向自個(gè)告貸來渡過資金短缺的危機(jī)。本文要講的是公司向自個(gè)告貸時(shí)賬務(wù)和稅務(wù)的處理方式。

定要簽定告貸合同

向自個(gè)告貸時(shí)，一定要記住簽定告貸合同，合同中要約好明白告貸期限和告貸利息。之所以要點(diǎn)說到告貸合同疑問，有幾個(gè)原因：

1、清晰了債權(quán)債務(wù)聯(lián)系后，防止后期不必要的爭(zhēng)辯和麻煩。

2、將來公司向自個(gè)還款時(shí)，應(yīng)對(duì)金融控制。公司向自個(gè)轉(zhuǎn)款，假設(shè)沒有正當(dāng)理由，總金額是有約束的。向銀行出具告貸合同，到時(shí)候才干正常向自個(gè)轉(zhuǎn)款。

3、需求自個(gè)到稅務(wù)代開告貸利息發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也需求看告貸合同。

二告貸的賬務(wù)處理

自個(gè)把資金借給了公司，對(duì)公司來說需確以為債務(wù)。公司在進(jìn)行管帳賬務(wù)處理時(shí)，不能走“短期告貸”或許“長(zhǎng)時(shí)間告貸”門類，短期告貸和長(zhǎng)時(shí)間告貸首要計(jì)算公司向金融機(jī)構(gòu)告貸。公司向自個(gè)告貸，只能經(jīng)過“別的應(yīng)付款”門類進(jìn)行計(jì)算。外交公司注冊(cè)

告貸時(shí)：

借：銀行存款

貸：別的應(yīng)付款—自個(gè)告貸

還款時(shí)：

借：別的應(yīng)付款—自個(gè)告貸

貸：銀行存款

公司向告貸人支付利息，做財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—告貸利息

貸：銀行存款

三告貸利息的涉稅處理

公司向自個(gè)支付利息，自個(gè)本身不能開具利息發(fā)票。疑問來了，利息沒有發(fā)票，稅務(wù)以票控稅，不會(huì)認(rèn)可此費(fèi)用在稅前扣減。公司在年度繳稅申報(bào)時(shí)，需求將此利息費(fèi)用做繳稅調(diào)整。廣州代理記帳公司

要取得利息發(fā)票，只能到稅務(wù)申請(qǐng)代開。需帶著告貸合平等材料，稅務(wù)代開的發(fā)票名字多為“資金使用費(fèi)”。

稅務(wù)代開的是增值稅普通發(fā)票，稅率3%，稅額需由自個(gè)(債權(quán)人)先行交納。此外，自個(gè)(債權(quán)人)取得利息收益，代開發(fā)票時(shí)還要交納20%的個(gè)稅。

張三告貸100萬元給甲公司，約好年利率12%(含稅)，一年期滿后甲公司向張三還本付息112萬元。張三繳稅狀況如下：

增值稅：【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15

個(gè)稅：【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97

兩稅算計(jì)能占到利息總額的22.33%。

現(xiàn)實(shí)中，自個(gè)(債權(quán)人)往往會(huì)懇求公司(債務(wù)人)承當(dāng)開票稅費(fèi)。假設(shè)由公司(債務(wù)人)承當(dāng)稅費(fèi)，公司(債務(wù)人)只能將之計(jì)入運(yùn)營外開銷門類，且不得在所得稅前扣減。

借：運(yùn)營外開銷—代繳稅費(fèi)

貸：現(xiàn)金

對(duì)于公司來說，取得了資金使用費(fèi)發(fā)票，利息費(fèi)用是不是就能稅前全額扣減呢?不一定。還要比照稅務(wù)認(rèn)可的扣減規(guī)范，即不高于金融機(jī)構(gòu)同期的借款利率水平。在金融機(jī)構(gòu)借款利息水平以內(nèi)，容許所得稅前扣減。超出了，超出有些不得扣減，需做繳稅調(diào)整。

公司向自個(gè)告貸，假設(shè)自個(gè)向稅務(wù)申請(qǐng)代開發(fā)票，稅費(fèi)要由公司承當(dāng)，且有些利息尚不能在稅前扣減，找稅務(wù)代開發(fā)票未必是好辦法。最合適的處理方法是什么呢?不如不要發(fā)票，利息費(fèi)用在年底痛快地做繳稅調(diào)整?；蛟S這么做對(duì)公司而言更經(jīng)濟(jì)，廣州外交公司注冊(cè)